Imposto forex frança

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato 1.256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você como investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um trader com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são taxadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: Manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada de impostos se aproximar. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Como arquivar impostos como um comerciante de Forex.

Todo o foco de um novo comerciante é simplesmente aprender a negociar com lucro!

No entanto, em algum momento, os traders devem aprender como contabilizar sua atividade de negociação e como arquivar impostos - provavelmente os impostos de arquivamento devem contabilizar os ganhos forex, mas mesmo se houver perdas no ano, um trader deve arquivá-los com a devida autoridade governamental nacional.

Estados Unidos.

Nos Estados Unidos existem algumas opções para o Forex Trader.

Em primeiro lugar, a explosão do mercado cambial de varejo fez com que a Receita Federal ficasse para trás da curva de muitas maneiras, de modo que as regras atuais que estão em vigor no que diz respeito ao relatório de impostos cambiais podem mudar a qualquer momento.

Regulamentos estão sendo continuamente instituídos no mercado forex, por isso, sempre verifique se você conferir com um profissional de impostos antes de tomar quaisquer medidas no depósito de seus impostos.

A seção 1256 é o tratamento padrão de imposto sobre ganhos de capital de 60/40.

Esta é a maneira mais comum que os comerciantes forex registram lucros forex.

Sob este tratamento fiscal, 60% do total de ganhos de capital são tributados em 15% e os restantes 40% do total de ganhos de capital são tributados na sua faixa de imposto de renda atual, que atualmente pode chegar a 35%.

Comerciantes rentáveis ​​preferem relatar os lucros da negociação forex sob a seção 1256 porque ela oferece uma redução de impostos maior do que a seção 988.

Isso ajudará o trader a aproveitar ao máximo as perdas na negociação para reduzir o lucro tributável.

Além disso, se a sua conta de forex for enorme e você perder mais de US $ 2 milhões em um único ano fiscal, você pode se qualificar para registrar um Formulário 886.

Esse número deve ser usado para arquivar impostos de acordo com a seção 1256 ou a seção 988.

Atualmente, os lucros das apostas de spread não são tributados no Reino Unido, e muitos corretores do Reino Unido oferecem demonstração de forex de varejo e contas regulares em uma estrutura de apostas de spread.

Isto significa que um comerciante pode negociar o mercado forex e estar livre de pagar impostos; Assim, a negociação forex é livre de impostos!

Isto é incrivelmente positivo para os comerciantes forex rentáveis ​​no Reino Unido.

Além disso, se um comerciante está gerenciando fundos ou negociando para uma instituição, há muitas outras leis fiscais que um pode ter de respeitar.

No entanto, se um trader ficar com apostas de spread, não será cobrado nenhum imposto sobre os lucros.

Existem diferentes peças de legislação em processo que podem mudar as leis tributárias do forex muito em breve.

Um deve certificar-se de que se confira com um profissional de imposto para garantir que ele está cumprindo todas as leis adequadas.

Outras opções.

Existem muitos tipos de software forex que podem ajudá-lo a aprender a negociar no mercado forex.

Este tipo de formação de negócios é muito arriscado, porque você deve certificar-se de que você está cumprindo 100% pelas leis fiscais e não escorregar em atividades ilegais.

Este tipo de operação deve ser realizado apenas com a ajuda de um profissional de impostos, e pode ser melhor confirmar com pelo menos dois profissionais de impostos para garantir que você esteja tomando as decisões corretas.

Franco francês.

Nota: Esta moeda foi substituída pelo euro.

O franco francês foi a moeda nacional da França até a introdução do euro em 1999 (em plena circulação em 2002). Como a França é uma das maiores e mais estáveis ​​economias do mundo, outras moedas estavam atreladas ao franco (especialmente moedas em territórios de protetorados da França). O símbolo monetário do franco é & # 8355 ;, ou alternativamente FF ou F. As moedas francesas do franco foram convertíveis aos euro (na taxa fixa de 6.55957 francos = 1 Euro) até 17 de fevereiro de 2005 no Banque de France.

A França é considerada uma economia moderadamente livre, misturando iniciativa privada, empresa estatal e intervenção governamental. Membro do grupo G8, é a quinta maior economia do mundo e a segunda maior da Europa. Todos os ramos da economia são altamente desenvolvidos: a França tem agricultura e agricultura modernas, indústria pesada e leve próspera, um mercado de trabalho ativo e em desenvolvimento. A França é o primeiro destino turístico do mundo, com um total de 81,9 milhões de turistas em 2007. Como muitos outros países, a economia da França foi afetada pela crise financeira global, mas está se recuperando gradualmente. As principais indústrias são turismo, aeronaves, metalurgia, produtos químicos, maquinaria, automóveis e processamento de alimentos. Os produtos de exportação são plásticos, aeronaves, aço, ferro, bebidas, equipamentos de transporte e máquinas. Importação de produtos são aeronaves, plásticos, petróleo bruto, produtos químicos. O desemprego é estimado em 9,6%.

O primeiro franco francês foi introduzido no ano de 1360. Seu valor foi igual a um livre tournois, uma unidade de conta usada durante a Idade Média e o início do período moderno na França. A França cunhou a moeda em um estágio posterior; no entanto, Louis XIII demoliu a cunhagem em 1641 e substituiu-a pelo louis d & # 8217; ou e eco. O nome Franc ainda permaneceu. Em 1795, o Franco foi decimado pela Convenção Revolucionária Francesa; 1 franc = 10 decimes = 100 centimes. Em 1803, foi introduzido um novo Franco, chamado "Franco Germinal". A União Monetária Latina foi fundada pelos franceses em 1865 e o Franco Germinal foi usado como moeda comum. Em 1873, a França aderiu ao padrão-ouro; 0,290322581g ouro = 1 franco. A França deixou o LMU durante a Primeira Guerra Mundial. O Franco foi usado na Segunda Guerra Mundial como uma sub moeda do Reichsmark Alemão depois que a Alemanha ocupou a França. Após a Segunda Guerra Mundial, o Franco se juntou ao sistema de Bretton Woods. Um novo franco francês foi introduzido em 1960, devido à desvalorização nas décadas de 1940 e 1950. Em 1999, o franco francês foi parcialmente substituído pelo euro Em 2002, o euro tornou-se a moeda oficial da França.

Símbolos e Nomes

Países Usando Esta Moeda.

Moedas indexadas ao FRF:

O FRF está associado a:

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Guia para o Imposto de Renda Francês.

O retorno de imposto é um calendário de impostos obrigatórios que completam seu retorno de imposto francês.

4.3. Concluindo seu retorno de imposto francês.

4.3.1. Formulários de Impostos.

Talvez, não surpreendentemente, a documentação associada à apresentação de uma declaração fiscal na França seja um tanto complicada.

Na prática, a maioria das pessoas só precisa preencher um punhado de caixas nos formulários, mas existem numerosas caixas e diferentes formas de usar para diferentes tipos de renda. Tentar estabelecer quais completar pode ser um pesadelo!

Não existe uma declaração de imposto única da mesma forma que no Reino Unido.

Há o Formulário 2042 principal, mas também várias formas suplementares para diferentes tipos de renda, e você descobrirá que a mesma renda será freqüentemente registrada no formulário principal de resumo de imposto e nos formulários suplementares.

Os formulários para imposto de renda pessoal são:

Formulário 2042 - Formulário principal Formulário 2042C - Rendimento 'Complementar' (Rendimentos de investimento, microempreendedores, imposto sobre a fortuna, rendimentos isentos, mais-valias) Forma 2031 - Rendimento de aluguel de imóvel mobiliado (Régime réel) Formulário 2044 - Renda de imóvel não mobiliado ( Régime réel) Formulário 2042 - Renda de Negócios BNC (Régime réel) Formulário 2031 - Renda de Negócios BIC (Régime réel) Formulário 2047 - Receitas recebidas no exterior (revenus encaissés à l'étranger) Formulário 3916 - Declaração Contas no exterior.

Ganhos de capital na venda de imóveis são declarados no momento da venda no escritório da notaires, embora você também precise informar o ganho na sua declaração de imposto de renda, bem como ganhos de capital em ações e outros bens. Ganhos de capital em imóveis são declarados no Formulário 2048 e aqueles sobre outros ganhos de capital no Formulário 2042.

Alguns passos estão sendo feitos para tornar o processo mais fácil, notavelmente pela introdução de uma forma simplificada para aqueles que têm uma única fonte de renda, por exemplo: salário ou pensão.

Além disso, as autoridades enviam retornos pré-concluídos (disposições de déclarações) à maioria dos contribuintes residentes na França.

Embora pareça bastante assustador, as informações nos formulários são derivadas dos dados de rotina fornecidos por seu banco, pelo empregador francês ou por outro órgão estadual francês, por exemplo, autoridade de pensões, agência de desemprego.

É evidente que esses formulários não se aplicam à maioria dos expatriados aposentados, que provavelmente só receberão pensões e outros ganhos de seu país de origem que não podem ser incluídos. Nem se aplicam àqueles que administram um negócio.

No entanto, se você é assalariado na França, ou você está recebendo benefícios da previdência social francesa, então será relevante para você.

Se você não tiver preenchido uma declaração de imposto de renda francesa, aconselhamos que procure ajuda de um contador na primeira vez, especialmente se você tiver uma gama diversificada de ganhos da França e do exterior.

Ouvimos regularmente de expatriados na França que foram mal aconselhados pelo seu contador, muitos dos quais simplesmente não entendem a tributação internacional, por isso aconselhamos vivamente que você faça uma devida diligência no contador antes de envolvê-los.

Você também precisa ter cuidado com os guias publicados anualmente, que fornecem conselhos sobre a conclusão dos formulários. Os formulários de imposto nunca são os mesmos de um ano para o outro, e os guias normalmente são publicados antes que os novos formulários sejam liberados.

Se sua renda for modesta, ou circunstâncias diretas, e você puder falar um pouco de francês, uma alternativa mais barata seria você visitar o escritório de impostos local e pedir a ajuda deles para ajudá-lo a preencher os formulários.

Se você estiver propondo isso, prepare uma declaração de receita antes de ir e tenha disponível a documentação de apoio.

É importante distinguir a origem do seu rendimento, pois diferentes tipos de rendimentos são tributados numa base diferente, por ex. salário, pensão, negócios, aluguel, ações, juros. Você pode encontrar informações sobre como as diferentes receitas são tributadas em outras páginas em nosso guia de impostos.

No entanto, seja um pouco cuidadoso, pois mesmo os funcionários fiscais locais nem sempre compreendem as regras, em particular as que se referem ao rendimento de pensões isentas (ver abaixo).

Se você tiver um bom relacionamento com o seu banco francês local, poderá descobrir que eles também estarão preparados para ajudá-lo a concluir sua declaração de imposto (provavelmente sem ter que pagar uma taxa), embora este serviço esteja menos disponível do que era caso no passado.

Depois de preencher os formulários no primeiro ano, sua declaração estará sempre disponível on-line, para que você possa usar a declaração como um guia para a conclusão da declaração no ano seguinte, embora tenha cuidado com as alterações feitas no design dos formulários.

4.3.2. Conclusão

É necessária uma única declaração fiscal para todo o agregado fiscal (foyer fiscal). É possível que adultos no domicílio façam sua própria declaração fiscal, uma opção que consideramos na seção Sua Casa Fiscal.

Se você se casou ou entrou em uma sociedade civil francesa, no ano você tem a opção de enviar uma única declaração de imposto conjunta, ou duas declarações, uma para cada um de vocês.

Se você se separou, divorciou ou encerrou uma parceria civil no ano, então cada um precisa completar sua própria declaração de imposto em relação à sua própria renda.

Se seu cônjuge ou parceiro civil morrer no ano em que você tiver duas declarações de impostos a serem preenchidas, sua obrigação tributária será normalmente avaliada com base em suas circunstâncias em 1º de janeiro do ano, para que você se beneficie do subsídio mais alto de um casal. .

Em relação à renda do exterior, você precisará converter as somas em seu equivalente em euros, usando a taxa de câmbio oficial, conforme informado pela autoridade fiscal, ou a taxa de câmbio no momento em que você recebeu a receita. No caso deste último, a nota de troca de moeda que você recebe do seu banco ou corretor deve ser usada. Os juros ganhos devem ser declarados em valor bruto, e se você já pagou imposto de renda sobre ele no Reino Unido, precisará recuperá-lo das Receitas HM.

Se você está recebendo uma pensão de serviço do governo, você precisa declarar de uma maneira que lhe permita obter o crédito fiscal, já que a pensão é tributada no Reino Unido. Tal renda é 'Pension / revenus de source étrangère, faler droit a un crédit d'impôt égal à l'impôt français'. Se não for pago directamente na sua conta bancária francesa, mas na sua conta no Reino Unido, então também terá de ser declarado no formulário 2047 como 'revenus encaissés à l'étranger' na secção 'direito de ouvidor' de um crédit d'impôt égal à l'impôt '.

Se você está isento do pagamento de contribuições de saúde para o sistema de saúde francês, porque você tem um formulário 'E / S' (notavelmente S1), então você deve garantir que esta informação é declarada na declaração de imposto (há uma caixa para você adicionar informações relativas às suas circunstâncias), pois você não será responsável pelos encargos sociais CSG / CRDS em sua renda de pensão. O status de formulário 'E / S' dos expatriados muitas vezes não é retirado pelos escritórios fiscais locais franceses, resultando em pagamento excessivo desses encargos. Você pode ler mais sobre este assunto em Encargos Sociais sobre Renda Estrangeira.

De um modo geral, se você tem interesse em obter uma conta bancária francesa, os juros recebidos normalmente já estarão na declaração de imposto que você recebe, pois as informações são enviadas à autoridade fiscal pelo seu banco. Se não estiver incluído, você deverá enviar com sua declaração de imposto a notificação anual de juros que todos os bancos franceses devem fornecer a seus clientes no início de cada ano. O aviso é chamado de imprimé fiscal unique (IFU).

Se você ganhar receita de aluguel do Reino Unido, ela será tributada no Reino Unido, mas será necessário declará-la em sua declaração fiscal francesa (F2047) para a qual será concedido um crédito de imposto, equivalente ao imposto devido na França.

Em relação à receita de aluguel da França, a maneira pela qual você declara a receita dependerá do fato de a propriedade ser fornecida ou não, e se você optou por um subsídio de custo fixo padrão ou pelo uso de custos e renda reais (régime réel) .

O mesmo se aplica às receitas de negócios da França, que deverão ser declaradas com base na natureza da atividade e no status fiscal que você adotou, desde que você não tenha optado pela tributação da empresa, que é declarada separadamente do imposto de renda pessoal. . Os microempresários precisam garantir que eles não sejam taxados duas vezes sobre sua renda se você tiver optado pelo 'micro-fiscal'. Se você optou por ser taxado durante o ano com base nisso, você precisa declarar em 'Microempreendedor ayant opte pour le versement de liberatoire de l'impot'. Caso contrário, é declarado como "microempresa de regime". Ambos no F2042C.

Se você está procurando um alívio de imposto de renda para obras elegíveis realizadas em sua propriedade, você precisará garantir que as faturas estejam disponíveis, embora não seja necessário incluí-las na declaração. O formulário de imposto lista os itens para os quais você pode fazer uma reivindicação.

Se você tem contas bancárias no exterior, também é formalmente obrigado a declarar os detalhes (embora não os valores) dessas contas bancárias. Existem multas substanciais contra aqueles que detêm contas bancárias não declaradas. Enquanto você pode pensar que você pode manter tal conta dos olhos curiosos das autoridades fiscais francesas o nível de cooperação entre as autoridades fiscais em todo o mundo está aumentando em um ritmo acelerado. Muitos escritórios locais consideram que, desde que você tenha declarado as contas pelo menos uma vez, não há necessidade de fazê-lo novamente, a menos que elas tenham mudado.

Se você obteve ganhos de capital na propriedade durante o ano, enquanto você já pagou o imposto sobre o ganho no momento da venda, essa receita também deve ser registrada na declaração de imposto F2048. Outros ganhos de capital também devem ser registrados, por exemplo, ações. Embora você não pague imposto de renda sobre o ganho de capital, ele será refletido em sua receita fiscal de referência, que é usada para determinar o acesso a certos benefícios e isenções de impostos, etc.

Você também é obrigado a declarar apólices de seguro de vida no exterior.

Se você gostaria de receber informações regulares sobre impostos franceses, propriedade de propriedade francesa e morar na França, então você pode se registrar para receber nossa newsletter mensal gratuita.

Impostos franceses.

Linha de apoio do governo geral para questões fiscais: vá para impots. gouv. fr. Escolha & quot; contactos & quot ;, depois & quot; particuliers & quot; na primeira caixa de seleção da página, se você estiver em uma pessoa. Em seguida, escolha o tema para a pergunta. As respostas geralmente são de boa qualidade, enquanto as repartições fiscais locais nem sempre sabem todas as respostas.

Linha de apoio especializada para não residentes e expatriados.

O escritório fiscal francês tem um help desk dedicado para não residentes e expatriados. Sua missão é fornecer conselhos fiscais sobre todos os impostos pessoais e comerciais. Eu tive relatos de que o número de telefone não está funcionando mais, mas essa informação ainda aparece em um site do governo. Se não funcionar, use a linha de apoio comum mencionada acima.

1. Você planeja voltar ou se mudar para a França.

Direcção Générale des Finances Publiques.

Serviço de acolhimento de não-cidadãos e expatriados (SANR)

Bureau des agréments et rescrits.

Serviço juridique de la fiscalitй.

86-92 allée de Bercy.

75574 Paris Cedex 12.

Tel .: 01 53 18 19 46.

2. Você é atualmente não residente ou expatriado.

Note-se, um expatriado neste contexto deve ser considerado alguém expatriado da França.

Service des Impults des Particuliers não solicitados.

10, rue du Centre.

93465 Noisy Le Grand Cedex.

Tel .: 01 57 33 83 00.

Imposto de renda francês explicado.

Disclaimer: O Código Tributário Francês (Code génnral des impits, ou apenas CGI) ocupa o espaço de dois tijolos e usa 2000 páginas de letras pequenas para apresentar cerca de 4000 artigos. Além disso, um livro separado de procedimentos fiscais (Free des procédures fiscales) descreve as regras para a coleta de impostos. Não posso apresentar tudo isso em alguns capítulos. Esta secção tem como objectivo explicar os próprios fundamentos do núcleo da tributação francesa de pessoas empregadas ou casais com ou sem filhos menores a seu cargo, todas as pessoas em causa a viver regularmente em França durante todo o ano civil e as que trabalham empregadas e pagas. apenas por um empregador francês. Nestes casos, os cálculos abaixo darão uma idéia muito precisa do imposto de renda devido. Calcular e pagar o imposto de renda francês é de sua responsabilidade pessoal. Esta página não é um guia de impostos e não pode substituir um consultor fiscal, guias fiscais ou o Código Tributário. Diferentes tipos de renda são tratados de forma diferente, e é sua responsabilidade descobrir como eles são tributados. As informações abaixo não são exaustivas. A lista não exaustiva a seguir mostra alguns exemplos de casos em que você não pode usar diretamente as informações abaixo ou talvez não usá-las: Divórcio, separação, casais do mesmo sexo, casais não casados, casais que assinaram um acordo de parceria (PACS) morte, nascimento, membro da família que viva ou trabalhe fora da França, renda estrangeira, pessoas trabalhando para entidades internacionais com status especial (UE, CERN,.), diplomatas e outros funcionários consulares, renda de capital, aposentadoria, trabalho autônomo, empresas, pequenos ou grandes varejistas, autores, artistas, nacionais que podem permanecer tributáveis ​​em seu próprio país, apesar de viverem longe dele (americanos e franceses, por exemplo).

O ano fiscal francês segue o ano civil.

Se você é residente na França, então você é tributável em sua renda mundial na França, na medida em que acordos de dupla tributação com outros países não dão direito à tributação para outro país. No entanto, mesmo se tal acordo estipular que uma renda não é tributável na França, ela ainda deve, na maioria dos casos, ser declarada na França, porque mesmo não sendo tributada, ela pode afetar o cálculo do imposto de sua outra renda na França. . Isto também vale, por exemplo, para a renda de um cônjuge ganho e tributado no exterior, exceto se o cônjuge que tiver a renda estrangeira estiver morando no exterior e não na França.

Não há PAYE ou outro sistema na França para cobrar imposto de renda na fonte. Embora as contribuições de seguridade social sejam deduzidas do seu salário bruto na fonte (a menos que você pague tais contribuições em outro país sob o Regulamento UE 1408/71 ou uma convenção bilateral de seguridade social), nenhum imposto é deduzido. Você é pessoalmente responsável por economizar dinheiro suficiente para pagar seu imposto mais tarde. O imposto é pago em atraso no ano seguinte à receita.

Se a apresentação for em papel: 30 de maio de 2010 à meia-noite.

Se preencher impots. gouv. fr:

Dartpartement números 01-19: 09 de junho de 2011 à meia-noite.

Département number 20-49 (incl. 2A e 2B): 16 de junho de 2011 à meia-noite.

Département números 50-974: 23 de junho de 2011 à meia-noite.

Não residentes (mesmo prazo, independentemente do método de depósito):

Europa, países mediterrânicos fronteiriços, América do Norte, África: 30 de junho de 2011 à meia-noite.

Outros países: 15 de julho de 2011 à meia-noite.

Cálculo de imposto - a versão resumida.

O imposto de renda depende da sua situação pessoal. Um número de peças é determinado para a família. Uma única pessoa é representada por uma parte. Um casal 2 partes. Adicione 0,5 parte para cada um dos dois primeiros filhos; 1 parte para cada criança adicional. Por exemplo: Casal com 2 filhos recebe 3 partes. Pessoa solteira com 3 filhos recebe 3 partes (artigo 194 do Código Tributário).

Todos os rendimentos das pessoas envolvidas - o casal e os filhos - são somados em um montante. Se você pagar suas contribuições para a previdência social na França, seu empregador deve informar quais delas são dedutíveis e qual valor declarar. Se você pagá-los no exterior, você deve deduzi-los do seu rendimento bruto antes de aplicar os cálculos de imposto abaixo. Apenas declare o montante apropriado, líquido de contribuições dedutíveis.

Em caso de casamento ou PACS (união civil) durante um ano fiscal, o casal decide se deve apresentar duas declarações de imposto separadas para esse ano ou uma declaração de imposto comum.

Em caso de divórcio ou dissolução de um PACS durante um ano fiscal, duas declarações fiscais separadas devem ser apresentadas para o ano de divórcio ou dissolução.

Ilustrarei os seguintes cálculos com um exemplo de um casal com três filhos, um pai ganhando & euro; 3.000 e o outro & euro; 82.000 líquido após contribuições para a previdência social.

Um subsídio padrão para despesas profissionais de 10% do seu salário é automaticamente deduzido (código greeel des impofts article 82 3є para os legalmente interessados). A provisão máxima para rendimentos auferidos em 2007 foi de € 13.501 por domicílio; mínimo e euro, 401; mínimo e euro, 880 se você é um candidato a emprego registrado há mais de um ano. Os montantes mínimos aplicam-se por pessoa, não por agregado familiar.

Subsídio padrão do salário 1 = 10% do & euro; 300; aumentou para um montante mínimo & euro;

Subsídio padrão do salário 2 = 10% do & euro; 82.000 = & euro; 8.200.

Rendimento após subsídio normal: & euro; 3.000 + e €; 82.000 - & euro; 401 - 8.200 & euro; = & euro; 76,399.

Você não precisa fazer nada para reivindicar esse subsídio. Não deduza do valor que você mesmo declara.

Quilometragem do carro.

Como alternativa à aplicação do subsídio padrão de 10% para despesas profissionais, você tem direito a deduzir suas despesas reais, incluindo a quilometragem do carro. Isso pode ser mais favorável se você dirigir para o trabalho e tiver um salário modesto. Para a milhagem, o departamento fiscal publica uma lista anual do subsídio de milhagem por classe de veículo (consulte as taxas de permissão de milhagem fiscal aplicáveis ​​para o ano fiscal de 2011 - PDF, nova janela). Você pode deduzir a quilometragem para uma distância de até 2x40 km por dia, se estiver dirigindo de e para o trabalho, em alguns casos, distâncias maiores e também a quilometragem conduzida para fins profissionais para seu empregador. Se você recebeu reembolsos de seu empregador pelo uso de seu carro para fins comerciais e deduziu despesas de milhagem reais, deverá declarar os reembolsos como receita. Se o número de quilômetros profissionais percorridos em um ano fiscal for de 5000 km ou menos, então a taxa de milhagem será entre € 0,405 e € 0,729, dependendo da classe de veículo. Se você tiver dirigido 2 x 10 km para trabalhar 200 dias por ano, então a dedução para os 4000 km em um sedã na classe de 9 CV seria de 4000 xe €, 0.635 = & euro; 2.540, por exemplo. Se o seu salário estiver próximo do salário mínimo SMIC, por exemplo, um lucro tributável de 15.000 euros, a dedução padrão de 10% resultaria em uma dedução de 1.500 euros, enquanto que a dedução das despesas reais de acordo com as taxas de milhagem resultaria dedução de & euro; 2.540.

Divida o valor resultante pelo número de partes:

1ª criança: 0,5 parte

2ª criança: 0,5 parte

3ª criança: 1 parte

O subsídio pessoal e bandas progressivas de imposto (barème) são então aplicados ao montante resultante. Isso resulta no imposto de renda por peça.

Para rendimentos auferidos em 2009 (imposto a pagar em 2010), o seguinte bar & egrave; me é aplicado:

No exemplo, o imposto por peça é.

Esse valor é multiplicado pelo número de peças para obter o imposto total:

que é o imposto de renda total devido.

Para rendimentos auferidos em 2010 (imposto a pagar em 2011), o seguinte bar & egrave; me deverá ser aplicado (Artigo 197 I 1. do Código Tributário):

Considerando que essas taxas de imposto são geralmente ajustadas anualmente para levar a inflação em consideração, foi anunciado no início de 2012 que as taxas existentes serão congeladas por dois anos. Este é efetivamente um aumento do imposto de renda, já que um salário que só sobe com a inflação será mais tributado. Isso também significa que, mesmo que o salário aumente com a inflação, o salário líquido após impostos aumentará com menos do que a inflação. Isso vai esvaziar o poder de compra.

Existe um limite para a vantagem fiscal que se pode obter por cada meia parte para as crianças (& euro; 2,336 para o rendimento de 2010; artigo 197 I 2. do Código Tributário). No exemplo, esse limite não é excedido. Para saber se o limite foi excedido, um faz dois cálculos de imposto: Um que inclui as partes e meias-partes para os filhos e outro que não inclui essas partes (isto é, no nosso exemplo um cálculo usando 2,5 partes e um cálculo usando 2 partes). Se a diferença entre os dois resultados for superior a & euro, 2.336 multiplicada pelo número de meias-partes infantis (uma meia parte em nosso exemplo), então o imposto é aumentado com o valor que excede o limite. Em outras palavras, a vantagem fiscal máxima para cada um dos dois primeiros filhos é de € 2.336 e para cada criança e euro seguinte, 4.672.

Veja abaixo o imposto de renda de juros.

Se empregar pessoal em sua casa (e declará-lo), você pode obter um crédito fiscal de 50% do salário e encargos sociais pagos, até 15.000 euros em 2009 ou 20.000 euros em certos casos, como handicap. Se o crédito fiscal exceder o imposto devido, a parte excedente é reembolsada.

As despesas com a guarda da criança (para crianças até a idade escolar) fora de sua casa lhe dão direito a um crédito fiscal de 50% das despesas pagas, menos as contribuições recebidas da CAF ou outras. Se o crédito fiscal exceder o imposto devido, a parte excedente é reembolsada.

As despesas de apoio à criança são, na maioria dos casos, deduzidas do rendimento antes de o imposto ser calculado.

Benefício por crianças, benefício de moradia, RSA (Revenu de Solidarité Active) e outros benefícios pagos pela CAF não são tributáveis ​​e não devem ser declarados na declaração de imposto de renda.

Subsídio de desemprego e subsídio por doença são tributáveis ​​e devem ser declarados.

A declaração de imposto é preenchida com informações já conhecidas, exceto se você declarar pela primeira vez. É de sua responsabilidade verificar se as informações estão corretas e corrigi-las, caso contrário.

O rendimento para um determinado ano fiscal deve ser declarado se tiver sido efetivamente pago dentro desse ano do calendário / imposto em França ou no estrangeiro. Para transferências bancárias, a data que conta é o que aparece no extrato bancário (note que para uma conta bancária estrangeira é a data em que o montante foi creditado na conta bancária estrangeira que conta, não a data em que você pode ter transferido o dinheiro para uma conta bancária francesa). Para dinheiro e cheques, a data que conta é a data em que você recebeu o cheque ou dinheiro. Por exemplo, se seu salário de dezembro de 2009 foi pago em janeiro de 2010, ele não é tributável em 2009, mas em 2010. Muitos empregadores pagam o salário de dezembro em janeiro, mas incorretamente o incluem na renda de 2009 que precisam declarar à administração fiscal. Para fazer as coisas corretamente, você deve corrigir o salário declarado e declará-lo no próximo ano. No entanto, às vezes pode ser vantajoso não deixar o salário de dezembro flutuar até o próximo ano, por exemplo, se você espera que a receita do próximo ano seja mais alta. Nesse caso, mesmo que não seja estritamente correto, seria bastante seguro declarar os números que o empregador deu à administração fiscal em dezembro, mesmo se pagos em janeiro.

É importante declarar quantas horas você trabalhou, já que as famílias de baixa renda podem se qualificar para o crédito fiscal de famílias de trabalhadores conhecido como prime de l'emploi. Se o montante do prime de l'emploi exceder o montante do imposto devido, a parte excedente é reembolsada em setembro. O prime de l'emploi também se aplica ao trabalho autônomo.

Se o imposto de renda devido é uma quantia pequena, um método de cálculo conhecido como dôcote configura para diminuir o imposto devido. Para os menores valores de impostos, o dote vai acabar com o imposto devido, então não há nada a pagar.

Esta é uma informação muito generalizada. Consulte a Receita Federal da França para mais informações. Você pode calcular seu imposto nesse site. Em newsagents, você pode comprar um guia fiscal anual. Em caso de dúvida, não hesite em aceitar aconselhamento profissional, ou pergunte ao seu escritório de impostos local (center d'imp & ocirc; t).

Note, esta seção só diz respeito aos residentes franceses. Os não residentes estão quase sempre pagando imposto de juros em seu país de residência, de acordo com o relevante acordo de dupla tributação e a legislação tributária nacional.

Além disso, esta seção não diz respeito aos tipos de conta poupança isenta de impostos Livret A, Livret bleu, Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable e Livret jeune. Você pode ler mais sobre isso no capítulo sobre contas de poupança.

Os encargos sociais são automaticamente deduzidos do interesse bruto pelos bancos franceses. A taxa é atualmente de 15,5%. Se você receber juros de fora da França, será solicitado que você pague os encargos sociais uma vez que sua declaração de imposto tenha sido tratada. Os 15,5% são finais.

Imposto de renda é devido sobre o interesse bruto. As taxas de imposto aplicáveis ​​ao rendimento geral (ver acima) aplicam-se. Por padrão, os bancos franceses deduzirão um adiantamento de 24% dos juros brutos. No entanto, se o seu rendimento tributável (revenu fiscal de réolvence) for Ђ25.000 ou menos (solteiro) ou Ђ50.000 ou menos (casado ou parceria registada), pode pedir ao banco que não deduza o imposto sobre o rendimento. O prazo para essa demanda é 30 de novembro.

É importante lembrar que, não importa se o banco deduz imposto ou não, é apenas um tratamento provisório. É quando você preenche sua declaração de imposto anual que a taxa de imposto final é determinada.

Se o banco tiver deduzido o imposto antecipadamente, o adiantamento já pago será disponibilizado a você como um crédito fiscal deduzido do imposto de renda devido ou reembolsado se o crédito exceder o imposto devido. Isso neutraliza o efeito fiscal do adiantamento.

Por padrão, os juros brutos são tributados de acordo com as alíquotas do salário. No entanto, se o seu interesse anual for inferior a £ 2.000, você tem a opção na declaração de imposto para escolher um imposto fixo de 24% em vez do imposto de renda comum. Isso só é benéfico se a sua taxa de imposto marginal for superior a 24%.

Imposto sobre ganhos de capital em imóveis.

Se você planeja investir em imóveis franceses, deve estar ciente de que a tributação de imóveis tem sido freqüentemente alterada, ou seja, aumentada nos últimos anos, e que a tributação é, portanto, altamente instável. O imposto sobre a receita de aluguel e o imposto sobre ganhos de capital podem ser aumentados conforme o governo desejar, e tais mudanças se aplicam às propriedades que você já possui. Meu conselho é evitar a compra de imóveis na França, se o objetivo for investimento, renda de propriedade ou apenas uma residência secundária. A instabilidade do imposto e a crise em curso tornam isso um assunto altamente arriscado. Os preços dos imóveis franceses não foram sujeitos à bolha explosiva vista em outros países, mas o número de transações imobiliárias caiu 25% em 2012. Particularmente, os proprietários de imóveis não residentes foram objeto de um aumento de impostos em 2012 como parte do socialismo. o presidente François Hollande está perseguindo "os ricos".

Além disso, o governo decidiu cobrar encargos sociais a não residentes a partir de 2012, o que considero uma violação da legislação da UE e uma série de acordos bilaterais sobre segurança social. Ilegal ou não, você terá que pagá-lo se estiver preocupado, e somente uma decisão judicial pode anulá-lo.

Se você ainda pretende investir em imóveis na França, possivelmente com exceção de sua residência principal, precisará de aconselhamento especializado para entender a crescente complexidade do imposto sobre imóveis e ser informado sobre as mudanças mais recentes.

Residência principal.

Não há impostos ou encargos sociais sobre ganhos de capital ao vender a residência principal. Se você tiver mais de uma propriedade, ela não é uma opção para decidir qual delas você deseja chamar de primária. Qual propriedade é primária é determinada por onde você mora a maior parte do tempo, trabalha, arquiva sua declaração de imposto, onde seus filhos vão para a escola etc. Os critérios para ser a residência principal são avaliados na data da venda. Você não tem que ocupar ou possuir a propriedade por um período mínimo para que a exoneração se aplique, mas você deve ser capaz de provar, se necessário, que realmente era sua residência principal.

Na prática, em muitos casos, você já pode ter saído da propriedade quando é vendido. Nesse caso, não é mais a residência principal. No entanto, a administração fiscal tolera que até um ano se passe antes que a propriedade seja vendida, sem que você perca a isenção de impostos. No entanto, durante esse período, você não pode alugar ou emprestar a propriedade a ninguém, nem mesmo a pais, ou corre o risco de perder a isenção de impostos.

Edifícios acessórios vendidos ao mesmo tempo como a propriedade principal também são exonerados. No caso de uma garagem, é exonerado se uma situação menos que um quilômetro da propriedade principal e vendesse ao mesmo tempo.

Consumo e impostos sobre vendas na França.

A taxa atual de IVA (imposto sobre vendas - TVA em francês) é de 19,6%. 5,5% para alguns itens e serviços, notadamente alimentos, transporte de passageiros e melhorias residenciais.

As empresas precisam notar que o IVA sobre a gasolina (gasolina) não pode ser recuperado, e que apenas 80% do IVA sobre o diesel (gazole, gasóleo) pode ser recuperado, exceto em casos especiais.

Imposto especial sobre os dispositivos de armazenamento de mídia.

Há um imposto de direitos autorais sobre CDs graváveis ​​e discos rígidos externos e outros dispositivos de armazenamento utilizáveis ​​para filmes e músicas para compensar cópias privadas de artistas (e, ao mesmo tempo, a indústria de mídia torna as cópias privadas cada vez mais difíceis de serem produzidas). está começando a parecer uma raquete que você deve pagar um imposto por algo que você não pode fazer). Pode ou não ser mais barato comprar esses dispositivos fora da França. De acordo com o acórdão do Tribunal Europeu de Justiça de 2006, o imposto especial sobre bebidas compradas pela distância é pagável no país de entrega, e se o mesmo princípio for aplicado aos dispositivos de armazenamento, a alfândega poderia cobrar o imposto à chegada - se encontre os dispositivos no post. Na prática, o risco deve ser muito limitado. Se você mesmo colocar os dispositivos do outro lado da fronteira, nenhum imposto poderá ser coletado.

Taxa de seguro

é coletado automaticamente pela companhia de seguros.

Imposto sobre seguro médico complementar (mutuelle)

é coletado automaticamente pela companhia de seguros, portanto, em princípio, você não precisa saber disso. No entanto, como o Estado arrecada € 1 bilhão por ano com este imposto recente, você pode adivinhar quem deve pagar esse imposto de saúde indiretamente. Na verdade, é um imposto sobre as contas médicas que você tem que pagar. Uma maneira de evitar esse imposto é não contratar um seguro médico complementar, mas ele deve ser pesado contra o risco de ficar com despesas médicas que excedam o custo do seguro. Outra maneira de evitar isso pode ser a contratação de seguro médico complementar de uma seguradora estrangeira, se possível e competitivo. Como resultado deste imposto, prevê-se que o custo do seguro médico complementar aumente 4% em 2009.

Impostos sobre combustíveis.

são incluídos automaticamente no preço na bomba para veículos e aquecimento.

Outros impostos na França.

Impostos locais.

A taxa de habitação, a taxa de imposto de renda, a contribuição do imposto territorial, e a taxa local sobre as atividades e as atividades públicas são conhecidas como impostos locais.

Taxe d'habitation (taxa de habitação)

é um imposto sobre as habitações que você ocupa em 1 de janeiro em um determinado ano. O imposto não depende de quanto tempo você mora na propriedade. Se você sair no dia 2 de janeiro, você ainda deve pagar o imposto completo para o ano. O imposto é pago em novembro do mesmo ano. O imposto depende do valor da propriedade e da sua situação pessoal: Mais membros da família, menos impostos. O imposto também é reduzido se o seu rendimento for inferior a um determinado nível. Um imposto típico seria entre o euro; 300 e 1500 por ano.

Redevance audiovisuelle (licença de TV)

Licença de TV. €123 per year in 2011; Ђ125 in 2012. It is mandatory for anyone having access to a TV set or similar device on the 1st of January in a given year. If you move to France on the 2nd of January or later with a TV set, then the tax is not due for that year. Even though it is not technically a local tax, it is automatically collected with the taxe d'habitation unless you tick a field on your income tax return to declare that you had no TV set on the 1st of January. Watching TV on a computer or listening to radio only is not taxed. One licence covers the entire household, no matter how many TV sets you have. For businesses using TV sets, you may have to pay per TV set.

Taxe fonciиre (property tax)

Individuals which are real estate owners pay taxe fonciиre , a real estate tax. It is roughly at the same level as the taxe d'habitation . It includes certain service charges, such as refuse collection. A property owner living in his own house and paying taxe fonciиre still pays taxe d'habitation , as these two taxes are distinct.

If you are budgeting for living in France, you need to take into account that the taxe fonciиre has been increased by 2.5 times the rate of inflation between 2006 and 2011 according to this Le Monde article, and that France's economic problems mean that the government is increasing taxes across the board rather than reducing public spending.

Contribution йconomique territoriale (CET), CFE, CVAE.

(local business tax)

Please refer to the page about business in France.

Taxe locale sur les enseignes et publicitйs extйrieures (TLPE)

(Tax on external commercials and signs)

Please refer to the page about business in France.

Impфt de solidaritй sur la fortune (ISF)

ISF is a wealth tax paid on assets above €750,000. Tax bands for 2006: